Jednotné reportovací rámce EU v oblasti obezřetného podnikání byly připraveny Evropským orgánem pro bankovnictví (EBA) a jsou v souladu s přímo použitelným předpisem EU upravujícím obezřetnostní požadavky (CRR). V rámci webové prezentace metodiky v systému SDNS jsou tyto výkazy zařazeny v oblasti EU_banky_DZ_OCP, metodika EBA20150101.
Metodika bude použita pro data od 1. ledna 2015.
Došlo k upravě vykazovací povinnosti pro jednotlivé datové soubory pro rok 2015 podle ITS bez přechodných úlev pro rok 2014 takto:
Pro čtvrtletní, pololetní a roční výkazy
Data sestavená k ... - Termín předkládání do...
- 31.3.2015 - 12.5.2015
- 30.6.2015 - 11.8.2015
- 30.9.2015 - 11.11.2015
- 31.12.2015 - 11.2.2016
Data sestavená k poslednímu dni měsíce s termínem předkládání do 15 kalendářních dnů následujícího měsíce.
Do metodiky EBA jsou vždy průběžně zapracovávány změny, které vyplývají z dotazů vykazujících osob, z finálních odpovědí v průběžném systému dotazování Single Rulebook Q/A on Supervisory Reporting a z průběžných úprav souboru Validation rules and deactivation lists.
Přehled významných změn oproti metodice EBA20141101:
- V souvislosti s úpravou ve vykazovacích povinnostech byly změněny domény u parametru P0060 – Termín předkládání.
- V COSIFE/COKIFE30 – Úvěrové riziko byly ve vazbě na finální verzi Q&A763 upraveny pro BA0135 definice položek 164 Expozice SME a 165 Expozice SME - s úpravou podpůrným koeficientem.
- V COSIFE/COKIFE30 – Úvěrové riziko byla ve vazbě na finální verzi Q&A390 doplněna definice datové oblasti COS/COK30_13 o zařazení odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku a vyplývajících z přechodných rozdílů s rizikovou váhou 250%.
- V COSIFE/COKIFE30 – Úvěrové riziko byly ve vazbě na finální verzi Q&A204 upraveny definice datových oblastí COS/COK30_51 až 55 a COS/COK30_61 až 65 týkající se sekuritizace při přístupu STA a IRB. Uvádějí se všechny sekuritizované expozice spojené s převodem významného úvěrového rizika, když se původce zároveň rozhodl použít čl. 245 (1) CRR.
- V COSIFE/COKIFE50 – Tržní riziko byly ve vazbě na finální verzi Q&A648 upraveny pro BA0602 definice položek 470, 480 a 490 Pozice pro propočet kapitálového požadavku - dlouhé, krátké a kompenzované. Nekompenzované pozice se zahrnují do pozice pro propočet kapitálového požadavku.
- V COSIFE/COKIFE50 – Tržní riziko byla ve vazbě na finální verzi Q&A1370 doplněna: 1) HRK – Kuna, a to do kartotéky Z_MENY_TDK v datové oblasti COK50_11 (úrokové riziko) a do domény Z_VYBMENY číselníku BA0010 (měnové riziko) a 2) HR - Chorvatská republika, a to do kartotéky Z_ZEME_EQU v datové oblasti COK50_41 (akciové riziko).
- V souvislosti se skutečností, že výkaz (resp. části výkazu) FIKIFE60 – „Čtvrtletní doplňkové informace k finančním výkazům podléhající limitům na konsolidovaném základě“ vyplňují subjekty pouze v případě, že splňují předepsaný limit, byly nastaveny MVK na ostatní výkazy jako typ „expl“ – Prověřit. V případě, že subjekt výkaz (resp. části výkazu) nevyplňuje, kontrolu potvrdí po zaslání protokolu systémem. Tyto MVK byly zpětně nastaveny již v metodice EBA20140901 a EBA20141101.
- Vzhledem k tomu, že DZ a OCP vyplňují pouze některé datové oblasti výkazu FISIFE40 – „Doplňkové informace k rozvaze“, byly pro splnění vybraných JVK a MVK pro tyto subjekty vloženy dodatečně nové kontroly s doménami pro DZ a OCP, s využitím parametru P0002 - Vykazující subjekt - banka, nebankovní subjekt.
- Vzhledem k tomu, že DZ vyplňují pouze některé datové oblasti výkazu FISIFE50 - Doplňkové informace k výkazu zisku nebo ztráty, byly pro splnění MVK pro tyto subjekty vloženy dodatečně nové kontroly s doménou pro DZ, s využitím parametru P0002 - Vykazující subjekt - banka, nebankovní subjekt.
- V datových oblastech LES/LEK10_12 a 13 výkazů LESIFE10/LEKIFE10 – Velké expozice byly dodatečně (již od metodiky EBA20140103) vybrané informační prvky nastaveny jako povinné k vykazování z důvodu jednořádkových kontrol v dynamické datové oblasti. Je nutno vyplnit „0“ i v polích, kde není hodnota.
Kromě výše uvedených změn byly v metodice EBA20150101 upraveny, zmírněny nebo odstraněny některé kontroly a byly upřesněny některé další definice na základě finálních odpovědí EBA k dotazům Q/A.
Orientační přehled předpokládaných úprav výkaznictví připravovaných v roce 2015
- jednotný reportovací rámec Dodatečné monitorovací nástroje pro likviditu (Additional Monitoring Metrics for Liquidity) na základě novely ITS s datem implementace 1. 7. 2015,
- jednotný reportovací rámec Plány financování (Funding plans) na základě Obecných pokynů EBA (Guidelines EBA on harmonised definitions and templates for funding plans) s datem implementace 1. 1. 2016 (pouze pro banky),
- sledování výkonných a nevýkonných aktiv a aktiv s úlevou na sólo bázi s datem implementace 1. 1. 2016,
- jednotný reportovací rámec Benchmarking pro instituce, jimž je povoleno používat interní přístupy pro výpočet rizikově vážených expozic nebo kapitálových požadavků (s výjimkou operačního rizika) na základě novely ITS s předpokládaným termínem implementace 30. 6. 2015,
- úprava stávajících výkazů k likviditě a pákovému poměru podle Nařízení EK v přenesené pravomoci (Delegated Act) s předpokládaným datem implementace 31. 12. 2015,
- dílčí změny a úpravy v tabulkách a instrukcích ITS na základě finálních odpovědí EBA v rámci procedury Q&A, včetně doplnění některých definic a opravy překlepů pro data sestavovaná k 30. 6. 2015 a pravděpodobně 31. 12. 2015,
- harmonizované údaje pro potřeby orgánu restrukturalizace podle BRRD (zatím v jednání).
Zdroj: ČNB
Žádné komentáře:
Okomentovat
Děkujeme Vám za Váš příspěvek.